每一個企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經(jīng)濟的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者,了解一些常用的財務知識是非常必要的。傳統(tǒng)會計中使用的資金來源和資金占用式的分類已被現(xiàn)行的、適用的資產(chǎn)、負債等六大會計對象式的分類所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財務的全部，如想知道這些財務方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關(guān)系。 具體如下： 
　　資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成； 
　　負債由流動負債、長期負債等組成； 
　　所有者權(quán)益由實收資本、盈余公積等組成；收入由主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入等組成；費用由制造費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益；所有者權(quán)益=資本+利潤；利潤=收入-費用；資產(chǎn)+費用（成本）=負債+資本+收入；資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 =負債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。 

　　如何看懂財務報表？ 
 
　　各報表的作用用一句話來概括就是：
     1.資產(chǎn)負債表是反映某一時刻的財務狀況。
     2.損益表是反映某一時刻的經(jīng)營成果，該表的最后一個數(shù)字“凈利潤“將列入利潤分配表。
     3.利潤分配表反映某一時期的利潤分配情況，將期初未分配利潤調(diào)整為期末未分配利潤，并列入資產(chǎn)負債表。
     4.現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金變化的結(jié)果和財務狀況變化的原因。 

一、資產(chǎn)負債表 
　　首先讓我們來看看關(guān)于會計的兩個重要公式。 
　　公式1借方=貸方 
　　會計的基礎(chǔ)課程始于借方和貸方。借方在帳簿的左側(cè)，貸方在帳簿的右側(cè)。在這里，要牢記一條不變的定律：“借方=貸方”，換句話說，在任何交易中，都必須同時登記到帳簿的左右兩側(cè)，其原則如下：(1)資產(chǎn)增加時，記入左側(cè)；資產(chǎn)減少時，記入右側(cè)。 (2)負債增加時，記入右側(cè)；負責減少時，記入左側(cè)。 
　　公式2資產(chǎn)=負債+股東權(quán)益 
　　會計學上最重要的概念是“平衡”，它的主體就是剛才提過的借方與貸方，簡言之，資產(chǎn)增加是借方；負債或股東權(quán)益增加是貸方，雙方相抵即所謂的“平衡”。 
　　資產(chǎn)負債表以這兩個重要公式為依據(jù)，它反映了企業(yè)在某一定時間的財務狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產(chǎn)價值，即股東的權(quán)益。資產(chǎn)負債表上的各帳戶在每一新的會計年度開始時，不能被結(jié)清而使其余額為零。在資產(chǎn)負債表中，資產(chǎn)是按流動性從大到小的順序排列，而負債則是按債務到期日由近到遠的順序排列。 

二、收益表 
　　收益表反映企業(yè)在某一段時間內(nèi)的獲利情況。它與資產(chǎn)負債表的一個顯著區(qū)別是每一新的會計年度開始時，收益表上的各帳戶都會被結(jié)平，其余額為零。 
　　該報表的一般關(guān)系式可表示為： 毛收入-總費用=凈利潤(損失) 
　　這一表達式可派生出下列表達式： 
　　營業(yè)利潤(損失)=銷售收入-成本費用合計上式中，成本費用合計包括：①銷貨成本②銷售費用和管理費用③折舊稅前利潤=營業(yè)利潤-利息費用凈利潤(損失)=稅前利潤-稅金凈利潤或凈損失代表企業(yè)的凈盈利狀況。其通常被稱之為“底線”(俗稱凈利，一般位于收益表的末行)。作為經(jīng)營者，重要的是要時刻意識到你所真正賺得的是凈利潤，而不是營業(yè)利潤。 
　　此表中我們應該注意以下幾個問題：  
　　(1)銷售成本應該考慮以下各方面的問題：1.可以通過與供貨商重新協(xié)商或?qū)ふ倚碌?、較便宜的供貨商來降低銷貨成本嗎?2.可以大批量購進存貨，以期有效地降低銷貨成本嗎?3.可以用其他的物品、材料和產(chǎn)品，代替目前采購的嗎?4.可以提高自己產(chǎn)品的銷價嗎?  
　　(2)銷售費用和管理費用一般來說，當費用急劇下降時，多是周密計劃管理的結(jié)果(反過來說，費用的明顯上升，可能是各項開支慢慢地小幅度上升的結(jié)果，即管理者通常對支出小幅度緩慢增加不夠敏感，而實際上，這種小幅度增加往往最終會累積成一個很大的數(shù)目)?？梢钥紤]如下的問題： 1.費用的降低是由裁員引起的嗎?換句話說，有職員被解雇或者公司規(guī)?？s小了嗎?如果是這樣，與裁員和縮小規(guī)模等相關(guān)的直接、間接費用是多少? 2.費用的降低是否由薪水的降低引起的?是否是由企業(yè)銷售人員或獨立的銷售代理部門的傭金降低所引起的? 3.費用的降低是否是通過有關(guān)雇員費用和雇員福利的開支緊縮引起的? 4.費用的降低是否是象辦公室租賃費、公用設(shè)施(例如：電話等)和保險這一領(lǐng)域的支出減少所引起的?如果是這樣，這么做是否值得? 5.費用的降低是否源自研究和開發(fā)的縮減?如果是這樣，其可能對企業(yè)將來的盈利情況產(chǎn)生什么影響?  
　　(3)成本與費用合計應考慮下列問題： 1.這一比例與同行業(yè)水平相比如何? 2.這一費用項目是否能在不產(chǎn)生不利影響的前提下得到進一步的降低?  
　　(4)折舊基于折舊費用反映了企業(yè)因設(shè)備等不動產(chǎn)的損耗或自然淘汰引起的稅收抵減的潛力，我們可以考慮以下這個問題：折舊費用的增加是由購買新的機器設(shè)備或其它不動產(chǎn)引起的，還是由所使用的折舊方法的變更引起的? 
　　(5)營業(yè)利潤與凈利潤的比較企業(yè)用其所獲豐厚利潤進行投資以獲得國家的稅收減免優(yōu)惠或者企業(yè)凈利潤的增加僅是由于利率和利息費用下降而僥幸所得?需要注意的是：就絕對數(shù)來說，利息費用明顯降低，其降低百分比為50%。并且，雖然所得稅的課稅對象是稅前利潤(其增加了50%)，但所得稅的增長只有20%，遠低于營業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤的增長。 

三、現(xiàn)金流量表 
　　這一報表揭示了在某一特定時期內(nèi)現(xiàn)金的來源與運用，集中反映了企業(yè)所獲得的收益和現(xiàn)有的債務。 
　　現(xiàn)金流量可以分為三類：經(jīng)營活動所帶來的現(xiàn)金流量；投資活動所帶來的現(xiàn)金流量和籌資活動所帶來的現(xiàn)金流量。 
　　利用現(xiàn)金流量表，可以進一步得出你的公司的一些基本結(jié)論。有些活動引起企業(yè)現(xiàn)金流入而有些活動卻沒有，其最終的結(jié)果是企業(yè)收入的現(xiàn)金更高于支出。 
　　如何充分使用資金? 
　　俗話說，“借錢難，用錢更難”。企業(yè)要用好錢就要“把錢花在點子上”。這就要求現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營者在運用資金時，隨時注意根據(jù)各種資金的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)和營運的需要，合理分配，使之能周轉(zhuǎn)如流，避免風險，達到盈利的目的。資金運用是事關(guān)企業(yè)存亡的十分重要的問題。 
　　首先，在資金運用上，凡屬資本性的開支，必須獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。這是因為資本性的占用，如固定資產(chǎn)的投資，屬于長期占用，應選擇成本費用最低的資金來源，應以內(nèi)部自有資金為主。因此，投資之始，籌足穩(wěn)定可靠的自有資金，是運用好資金的重要條件。即使在自有資金不足、需要依賴借入資金的情況下，在使用時，也要注意資金成本、歸還來源以及歸還期限的搭配，充分估計風險的可能性，采取避免風險的預防措施等。這是掌握資金運用的要領(lǐng)。 
　　其次，在企業(yè)營運過程中，要注意固定資產(chǎn)與長期債務保持合理的比率。固定資產(chǎn)使用期限長、價值補償分散、周轉(zhuǎn)慢，其變現(xiàn)(即轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金)的能力差。因此，企業(yè)在獲得長期債務來源時要充分考慮抵償債務的能力。一般說，要使自己的固定資產(chǎn)規(guī)模高于長期債務規(guī)模，即長期負債的比率不宜高于固定資產(chǎn)的價值；其結(jié)構(gòu)比率應視企業(yè)投資結(jié)構(gòu)而定。最后，流動資產(chǎn)與流動負債，要保持適當比率。流動資產(chǎn)的運用，就其性質(zhì)而言，具有周轉(zhuǎn)快、變現(xiàn)力強、有自償能力(銷售后回籠)的性質(zhì)。但也不能忽視其有遭受市場風險，違約風險和財務風險的可能，即遭受市場價格波動影響的銷售損失，企業(yè)的債務人不能按時履約歸還欠款，由于財務收支、分配計劃 上可能出現(xiàn)的時差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金調(diào)度失靈、遭致償還流動負債的困難等等。這就要求在運用流動負債的同時要考慮到它對流動資金的比率與配合。在一般情況下，也應做到流動資產(chǎn)高于流動負債的比率，并應隨經(jīng)營狀況隨時加以適當調(diào)整。 
　　總之，企業(yè)運用資金的結(jié)構(gòu)和比率，是通過企業(yè)健全的供、產(chǎn)、銷計劃和財力收支的綜合平衡，并隨時注意調(diào)節(jié)資金營運行為來實現(xiàn)的。 
　　企業(yè)在籌集與運用資金問題上，還必須注意兩點：一是企業(yè)和它的組織經(jīng)營者必須熟悉和精通金融業(yè)務，隨時掌握金融市場的變化，充分運用金融市場來為企業(yè)獲得廣泛的資金融通服務；二是現(xiàn)代企業(yè)家必須樹立起商品經(jīng)濟的投資意識，實行投資決策的科學化和民主化，才能獲得事業(yè)的成功。 

你的財務狀況如何? 

　　財務狀況分析是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，以資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表及其它附表、財務情況說明書等為依據(jù)，分析企業(yè)的財務狀況，作出財務評價，為投資者、債權(quán)人、國家有關(guān)政府部門，以及其他與企業(yè)有關(guān)的單位，提供財務報告。 
一、企業(yè)償還能力分析 
　　企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務狀況好壞的標志之一，是衡量企業(yè)運轉(zhuǎn)是否正常，是否能吸引外來資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標主要有： 
　　(1)流動比率。 
　　流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%流動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)總額和流動負債比例關(guān)系的指標。企業(yè)流動資產(chǎn)大于流動負債，一般表明企業(yè)償還短期債務能力強。流動比率以2∶1較為理想，最少要1∶1。 
　　(2)速動比率。 
　　速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%速動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)項目中容易變現(xiàn)的速動資產(chǎn)與流動負債比例關(guān)系的指標。該指標還可以衡量流動比率的真實性。速動比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低于0.5∶1。 
　　(3)現(xiàn)金比率 
　　現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)總額×100%現(xiàn)金比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)中有多少現(xiàn)金能用于償債。現(xiàn)金比率越大，流動資產(chǎn)變現(xiàn)損失的風險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。 
　　(4)變現(xiàn)比率 
　　變現(xiàn)比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/流動負債×100%變現(xiàn)比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補充現(xiàn)金比率的功能。 
　　(5)負債流動率 
　　負債流動率=流動資產(chǎn)/負債總額× 100%它是衡量企業(yè)在不變賣固定資產(chǎn)的情況下，償還全部債務的能力。該比率越大，償還能力越高。 
　　(6)資產(chǎn)負債率(負債比率) 
　　資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)凈值×100%資產(chǎn)凈值是指扣除累計折舊后的資產(chǎn)總額。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負債所占的比重，用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風險程度和企業(yè)對債權(quán)的保障程度。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強，承擔的風險也越校小。 
二、周轉(zhuǎn)能力分析周轉(zhuǎn)能力反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金在獲利條件下的周轉(zhuǎn)速度。 
　　考核的主要指標有：1.應收帳款周轉(zhuǎn)率。 
　　應收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應收帳款余額×100%應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/應收帳款周轉(zhuǎn)率應收帳款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售債權(quán)(即應收帳款的累計發(fā)生額)與期末應收帳款平均余額之比。用來驗測企業(yè)利用信用環(huán)節(jié)展銷貨業(yè)務的松緊程度，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理狀況。 
　　2.存貨周轉(zhuǎn)率。 
　　存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本額=銷售成本額/存貨平均占用額×100%存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)存貨在一定時期內(nèi)使用和利用的程度，它可以衡量企業(yè)的商品推銷水平和銷貨能力，驗證現(xiàn)行存貨水平是否適當。 
　　3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 
　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動資產(chǎn)平均占用額×100%該指標用來衡量企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品是否適銷對路，存貨定額是否適當，應收帳款回籠的快慢。 
　　4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 
　　固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)平均占用額×100%該指標表明固定資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)移和回收速度，比率越大，固定資產(chǎn)的利用率越高，效果越好。 
三、獲利能力分析 
　　企業(yè)獲利能力分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時期實現(xiàn)企業(yè)總目標的收益及獲利能力。衡量企業(yè)獲利能力的主要指標有：
　　1.資本金利潤率資本金利潤率=企業(yè)利潤總額/注冊資本總額×100%該指標是衡量企業(yè)經(jīng)營成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標。它越大，說明企業(yè)獲利能力越大。 
　　2.銷售利潤率 
　　銷售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷售收入×100%該指標是反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤在銷售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經(jīng)濟效益越好。 
　　3.成本利潤率。 
　　成本利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%該指標是反映企業(yè)在產(chǎn)品銷售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經(jīng)濟效益如何。 
　　4.資產(chǎn)報酬率。 
　　資產(chǎn)報酬率=(稅后凈收益+利息費用)/平均資產(chǎn)總額×100%該指標是用來衡量企業(yè)對所有經(jīng)濟資源的運用效率。 
四、成長能力分析 
　　企業(yè)成長能力分析的目的是為了說明企業(yè)的長遠擴展能力，企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營實力。評價企業(yè)成長能力的主要指標有：
　　1.股本比重。 
　　股本比重=股本(注冊資金)/股東權(quán)益總額該指標用來反映企業(yè)擴展能力的大校
　　2.固定資產(chǎn)比重。 
　　固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)總額/資產(chǎn)總額 
　　該指標用來衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力，體現(xiàn)企業(yè)存在增產(chǎn)的潛能。
　　3.利潤保留率。 
　　利潤保留率=(稅后利潤-應發(fā)股利)/稅后利潤該指標說明企業(yè)稅后利潤的留存程度，反映企業(yè)的擴展能力和補虧能力。該比率越大，企業(yè)擴展能力越大。 
　　4.再投資率。 
　　再投資率=(稅后利潤-應付利潤)/股東權(quán)益該指標是反映企業(yè)在一個經(jīng)營周期后的成長能力。該比率越大，說明企業(yè)在本期獲利大，今后的擴展能力強。 
　　必須指出，上述各指標是從不同角度、以不同方式反映和評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，因此要充分理解各種指標的內(nèi)涵及作用，并考慮各指標之間的關(guān)聯(lián)性，才能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況作出正確合理的判斷。