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  2013年10月04日    財務(wù)與會計      
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中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對推動經(jīng)濟發(fā)展、增加社會收入發(fā)揮了較重要的作用,但由于其產(chǎn)出規(guī)模較小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響等因素,使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟不相適應(yīng)的問題。筆者在此就如何加強中小企業(yè)的財務(wù)管理提幾點對策。

    (一)明確投資方向,規(guī)范投資程序

    1.明確投資方向。鑒于中小企業(yè)的產(chǎn)出規(guī)模,應(yīng)以對內(nèi)投資為主,主要包括:新產(chǎn)品試制的投資、技術(shù)設(shè)備更新改造的投資、人力資源的投資,現(xiàn)階段應(yīng)特別注重人力資源的投資,因為加強人力資源的投資,擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才,是中小企業(yè)健康發(fā)展的保證。

    2.規(guī)范投資程序。當中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項目的投資程序,實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。

    (二)強化資金管理,加強財務(wù)控制

    1.提高資金的使用效率。首先,要保證有充足的資金來滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需求。其次,保證資金高效率的使用,要通過增加現(xiàn)金流入和控制現(xiàn)金流出來取得維持日常生產(chǎn)經(jīng)營和擴大再生產(chǎn)所需的資金。再次,降低現(xiàn)金流動過程中的風險,準確預測資金收回和支付的時間。最后,要合理規(guī)劃現(xiàn)有的資金,進行有效的管理和投資,流動資金和固定資金的占用應(yīng)合理匹配。

    2.加強對財產(chǎn)物資的控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用及銷售等方面建立規(guī)范的操作程序。對財產(chǎn)物資的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制。要定期對財產(chǎn)物資進行檢查盤點,以促進管理的改善及責任的加強。

    3.加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理。首先,加強對存貨的管理,處理過時的庫存物資,避免資金呆滯,并制定辦法以確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。其次,加強對應(yīng)收賬款的管理,對賒銷客戶的信用要進行調(diào)研評定,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,進行妥善的會計處理。

    4.保持財務(wù)資料的完整。一些中小企業(yè)疏于日常記錄,很難提供一份完整的財務(wù)資料,這給自我評估、融資、計劃、預算等財務(wù)管理工作帶來很多困難?,F(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財務(wù)管理,必須要有完整的財務(wù)資料,以幫助管理者分析過去和預測未來。

    (三)優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

    優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵,其具體標志是綜合資金成本低、財務(wù)杠桿效益高、財務(wù)風險適度。中小企業(yè)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化,優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)。具體做法:一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的比例,使負債水平始終保持在一個合理的水平上。二是優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)。負債結(jié)構(gòu)管理的重點是負債的到期結(jié)構(gòu)。由于預期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致,這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下,確定合理的負債到期結(jié)構(gòu)。三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多的利潤的流動資金水平,其核心指標是反映流動資產(chǎn)與流動負債間差額的凈營運資本。四是優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。主要是從提高投資回報的角度,對企業(yè)投資情況進行分類比較,確定合理的比重和格局,包括長期投資和短期投資、固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資、產(chǎn)業(yè)投資和風險投資等。

 

 

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隨機讀管理故事:《奧巴馬鄰居賣房的啟示》
美國總統(tǒng)奧巴馬上任后不久,就離開芝加哥老家,偕妻子米歇爾和兩個女兒入住白宮。面對多家媒體的采訪,奧巴馬深情地表示,他非常喜歡位于芝加哥海德公園的老房子,等任期滿了之后,他還會帶著家人回去居住的。這個消息可讓比爾高興壞了,因為他是奧巴馬的老鄰居。


幾年前,比爾曾經(jīng)和人打賭,他信誓旦旦地說自己到了2010年,一定會成為百萬富翁,眼看期限只剩1年了,他的目標還遠未實現(xiàn)?,F(xiàn)在,機會終于來了。他的房子因奧巴馬而身價百倍。能和全世界最著名的人物之一——美國總統(tǒng)奧巴馬做鄰居,這是多么難得的事情呀!因此,他滿懷希望地將自己的房子交給中介公司出售。

 

 

為了推銷自己的房子,比爾還特意建了一個網(wǎng)站,全方位介紹他的住宅:這幢豪宅擁有17個房間,近600平米,非常實用舒適。更重要的是,奧巴馬曾經(jīng)多次來此做客,還在他家的壁爐前拍過一個競選廣告。這是一棟已經(jīng)被載入史冊的房子!比爾相信,有了這些賣點,他的房子一定能賣出300萬美元以上的高價。

不出所料,這個網(wǎng)站很快就有幾十萬人點擊瀏覽,然而,讓比爾大跌眼鏡的是,關(guān)注房子的人雖多,但沒有一個人愿意購買。到底是什么原因讓買家們望房卻步呢?

 

為了弄明白究竟是怎么回事,比爾仔細地查看了網(wǎng)站上的留言。原來,大家擔心買了他的房子之后,就會生活在嚴密的監(jiān)控之下。是呀,奧巴馬和他的妻女雖然都去了白宮,但這里依然有多名特工在保護奧巴馬的其他家人,附近的公共場合也都被密集的攝像頭所覆蓋。只要出了家門,隱私權(quán)就很難得到保護。

更要命的是,等奧巴馬屆滿回來之后,各路記者肯定會蜂擁而至。那時,鄰居們的生活必將受到更嚴重的干擾。到那時,每天出入這里,恐怕都將受到保安和特工像對待犯人那樣的檢查和盤問。這樣的居住環(huán)境,跟在監(jiān)獄又有什么區(qū)別呢?就連朋友們,估計也會因為怕麻煩而不敢上門了!

 

就這樣,過了1年多,房子依然沒賣出去。比爾非常心焦,他此前向家人承諾過,房子賣出后就全家一起去度假,但一直到現(xiàn)在還不能兌現(xiàn)諾言。他和朋友打的賭也眼看就要輸了,正在這時,一個叫丹尼爾的年輕人找到了他。丹尼爾告訴比爾想買房的原因,他和奧巴馬一樣,都有黑人血統(tǒng)。奧巴馬是他的偶像,不過,他還從未和奧巴馬握過手。如果他買下這里,就有機會見到總統(tǒng)了。

房子終于有買主了,比爾激動得差點掉淚。雖然丹尼爾非常愿意買比爾的房子,但問題是,他支付不起太多的錢。比爾好不容易遇到一個買主,當然不愿輕易放過,他作出了很大的讓步,最后,兩人簽下了如下協(xié)議:丹尼爾首付30萬美元,然后每月再付30萬,5個月內(nèi)共付清140萬美元。房子則在首付款付清后,歸丹尼爾所有。

 

比爾很高興,雖然房子的最終售價遠遠低于當初他期望的300萬,但20多年前,他買下此房時,只花了幾萬美元,因此還是賺了。何況,上了年紀的他早想落葉歸根,搬回鄉(xiāng)下的農(nóng)莊了。

拿到首付款后,比爾給丹尼爾留下了自己的賬號,然后帶著家人出去旅游了。出發(fā)那天,他得知丹尼爾將房子抵押給銀行,貸了一筆款。等半個多月后回來,比爾發(fā)現(xiàn)丹尼爾竟將這棟豪宅改造成了幼兒園。原來,丹尼爾本來就是一家幼兒園的園長,因此,在這里辦個幼兒園不是難事。

 

當房子的用途從居住改為幼兒園之后,那些過于嚴密的監(jiān)控就顯得很有必要。這個毗鄰奧巴馬老宅的幼兒園,成了全美最安全的幼兒園。不少富豪都愿意把孩子送到這里來。

為了給幼兒園做推廣,丹尼爾還聯(lián)系到了不少名人來給園里的孩子們上課。這些名人中有不少是黑人明星,他們?yōu)閵W巴馬感到驕傲,也為能給奧巴馬隔壁的幼兒園講課而激動,再加上這里是記者們時刻關(guān)注的地方,來這里與孩子們交流,自然能增加曝光率,因此,名人們都很樂意接受丹尼爾的邀請。

 

第一個月,丹尼爾用收到的首期學費輕松地支付了比爾30萬。幼兒園開張兩個月后,奧巴馬抽空回老家轉(zhuǎn)了一圈,順便看望了一下他的新鄰居們,這一下,丹尼爾幼兒園更加有名。越來越多的名人主動表示愿意無償來與孩子們交流。更有很多家長打電話,想讓自己的孩子來此受教育,為此多付幾倍的學費他們也樂意。

很多廣告商也開始爭先恐后地聯(lián)系丹尼爾,他們想在幼兒園的外墻上做廣告,這里的曝光率實在太高了,不做廣告太可惜了。為此,丹尼爾打算進行一次拍賣廣告墻的活動。想來參加競標的品牌很多,但像煙、零食、酒這樣的廣告,無論出多少錢,丹尼爾都不允許他們參加競標。

 

5個月后,比爾就收齊了140萬美元的房款,終于在2010年年末如愿以償?shù)爻闪税偃f富翁。不過,比爾明白,這場交易中,最大的贏家并不是自己,而是奧巴馬的新鄰居——幼兒園園長丹尼爾。

 

啟示:高度決定了深度與遠度!我們每天都能有機會觸摸到丹尼爾那種商業(yè)機會,可惜,我們?nèi)鄙倜翡J的眼光與果敢,放任那些商機擦身而過,追悔莫及!不要一味羨慕別人的財富,機會取決于自己平日的觀察和不斷學習的商業(yè)知識!

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