M企業(yè)經(jīng)歷十幾年艱辛創(chuàng)業(yè)和發(fā)展，已成長為一家集技術(shù)投融資、項目建設(shè)和項目托管于一體的綜合性專業(yè)環(huán)境工程公司。憑借雄厚的技術(shù)力量，公司擁有多項國家重點環(huán)境保護實用技術(shù)示范工程，并在印制線路板、廢水治理、電鍍廢水治理、印染廢水處理、食品等高濃度有機廢水處理和生活污水處理等領(lǐng)域形成了一套成熟、穩(wěn)定的處理工藝。M公司的人員也由最初的10幾人發(fā)展到現(xiàn)在的300多人。由于2002年以后發(fā)展速度很快，部門也逐漸增加，組織架構(gòu)也處于經(jīng)常的調(diào)整之中，投資公司、子公司、獨立托管項目部也在短短的幾年相繼成立和運營。

　　在企業(yè)快速成長過程中，老板很困惑：成立一個投資公司/子公司/項目部，各負責(zé)人就會說人不夠，逼著我簽字招人，而且人總是不夠。負責(zé) 人力資源 的總經(jīng)辦也拿不出很好的建議，能壓就壓，壓不住就逼到我這里來了。財務(wù)中心年底利潤核算，看不到預(yù)期利潤。企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了 營銷 中心“簽單很熱鬧”、財務(wù)中心“資金運營緊張”、總經(jīng)辦“工資成本逐年水漲船高”、員工抱怨“收入偏低”的現(xiàn)象。下屬和管理人員抱怨：“老板真小氣， 銷售 額越來越高，怎么發(fā)的工資沒見漲多少?”，財務(wù)部門也抱怨：“管理費用太高，能發(fā)的工資就這么多，總經(jīng)辦怎么不控制人員?”，總經(jīng)辦更是覺得冤枉：“老板要擴展業(yè)務(wù)，我能不花錢招人進來嗎?再說平均工資漲的很少啊?”

　　以上情景或許在許多企業(yè)都不陌生，那么到底多少人工成本才算合適呢?企業(yè)又應(yīng)該如何控制人工成本呢?如果您正為此困惑著，以下分析希望能對您有所啟發(fā)和幫助。

　　引入 薪酬 預(yù)算國內(nèi)很多民營企業(yè)發(fā)展速度很快，業(yè)務(wù)、人員、銷售收入、組織結(jié)構(gòu)、分公司/辦事處發(fā)展都很迅速。一開始企業(yè)更看重的是占領(lǐng)市場，采用粗放式的管理，對人力成本的控制比較模糊和隨意。隨著公司業(yè)務(wù)的相對穩(wěn)定和品牌的提升，他們把利潤看的重要了，而不再僅僅只關(guān)注規(guī)模、收入。源于高科技企業(yè)的特點，M企業(yè)對知識型人才的依賴性越來越強，這時，人力成本的支出成為企業(yè)支出的一個重要方面。企業(yè)老板迫切想看到“我的錢到底用在了什么地方，人力成本上我能支付的是多少?達到公司最高業(yè)績目標時能發(fā)多少?達到公司最低目標時，我又能發(fā)多少?”因此，薪酬預(yù)算便成為重中之重，它是人工成本控制的重要方式之一，屬于人工成本的事前控制。

　　M公司作為一家集團化公司，為了真正發(fā)揮薪酬預(yù)算的作用，達到適度控制的目的，我們建議該公司對下屬單位采用薪酬總額控制的預(yù)算管理模式，具體薪酬預(yù)算上采用自下而上(下屬公司和部門依據(jù)歷史測算數(shù)據(jù)上報)和自上而下(與銷售收入等關(guān)鍵業(yè)績指標相掛鉤)相結(jié)合的方式，既引入新的人力成本 管控 模式，又與歷史接軌保證平穩(wěn)過渡。

　　薪酬預(yù)算五步法

　　第一步：確定薪酬類型：

　　A、年薪類;B、提成類;C、其他類(與效益不直接掛鉤)

　　第二步：各薪酬類型的具體人員

　　劃分A、年薪類人員劃分：如：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工、技術(shù)中心經(jīng)理/副經(jīng)理、營銷中心經(jīng)理/副經(jīng)理、商務(wù)中心經(jīng)理/副經(jīng)理、工程中心經(jīng)理。

　　企業(yè)的高層管理人員、影響企業(yè)盈利的業(yè)務(wù)核心人員(營銷中心、技術(shù)中心、商務(wù)中心、工程中心)正職可以實行年薪制。考慮到部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)性和配合性，對副職崗位(營銷中心副經(jīng)理、技術(shù)中心副經(jīng)理、商務(wù)中心副經(jīng)理)也歸屬為年薪制，讓副職與正職共同努力，做好配合和分管工作。

　　B、提成類人員劃分：如：B1營銷中心業(yè)務(wù)員/營銷助理、B2技術(shù)中心部長、B3技術(shù)中心設(shè)計員、B4調(diào)試技術(shù)員、B5化驗員、B6商務(wù)中心預(yù)算員、B7研發(fā)中心維修部全體人員。

　　考慮到B類人員的年度總額的市場競爭性、月標準工資的延續(xù)性、月標準工資和提成的比例關(guān)系，以后逐年在保證年度收入逐步增加的同時加大提成的比例，降低月標準工資的占比。這是M公司薪酬策略的一個重要方面。B類人員沒有年終獎。

　　C、其他類(與效益不直接掛鉤)人員劃分：如：C1總經(jīng)理助理、總經(jīng)辦全體管理人員、財務(wù)部全體、商務(wù)中心采購人員、網(wǎng)絡(luò)管理員、C2后勤工人、C3工程中心管理人員。

　　比如技術(shù)中心的網(wǎng)絡(luò)管理員，雖然該崗位在技術(shù)中心工作，但因為該崗位是對整個公司負責(zé)的，不享受技術(shù)中心提成分配， C類人員對公司價值大小不一樣，他們享受的年終獎總額不同，所以對C類進行了C1/C2/C3的分類。

　　第三步：A/B/C類人員薪酬結(jié)構(gòu)

　　薪酬結(jié)構(gòu)為月標準工資、津貼、年終獎、提成、其他4部分。其中標準工資包含崗位工資和 績效 工資。

　　A類：年薪。

　　B類：標準工資(崗位工資+績效工資)、津貼、提成、其他。

　　C類：標準工資(崗位工資+績效工資)、津貼、年終獎、其他。

　　第四步：薪酬預(yù)算的方法和內(nèi)容

　　依據(jù)公司年度經(jīng)營目標、歷史工資水平、B類人員《提成類人員管理辦法》、最高/考核/最低毛利額目標值、各類人員的年薪總額收入相對比例(比如年薪占工資總額的比例)、工資總額的計提比例(工資總額與毛利額的比例)測算確定各類人員的薪酬總額的預(yù)算。

　　薪酬總額預(yù)算內(nèi)容：標準工資總額、津貼總額(住房、電話、夜班、出差等)、其它(加班、福利等)總額、提成、年終獎。

　　津貼、其它類的總額預(yù)算是企業(yè)相對固定的支出，不與企業(yè)的效益直接相關(guān)。故對這兩項的支付單獨做預(yù)算。薪酬預(yù)算主要是測算工資總額(標準工資、提成、年終獎)的分類預(yù)算，工資總額預(yù)算的確定是依據(jù)毛利額的一定比例R(工資計提比例)提取，體現(xiàn)員工與企業(yè)同享成功、共擔(dān)風(fēng)險。

　　標準工資總額預(yù)算方法：自上而下的測算：依據(jù)工資總額預(yù)算(R與毛利額計算出來)減去年薪制人員薪酬總額、提成類人員的提成總額、年終獎總額，余下部分即為標準工資總額，基于此再確定A/B/C人員的工資占比(比如A類總額占工資總額的比例)。

　　自下而上的測算：參照歷史工資水平(各類人員的年度收入)、市場水平、歷史A/B/C人員的工資占比確定A/B/C人員的年度總額進行標準工資總額預(yù)算。

　　這兩個過程需要反復(fù)多次的測算才能確定一個合理的薪酬預(yù)算總表。特別對于第一次做薪酬預(yù)算的企業(yè)。

　　第五步：各類人員的薪酬總額預(yù)算

　　A、年薪類人員依據(jù)公司年度經(jīng)營的最高/考核/最低目標確定最高/考核/最低的年薪發(fā)放總額。依據(jù)年薪制崗位的重要性確定合理的標準年薪。實際年薪=完成經(jīng)營業(yè)績對應(yīng)的標準年薪×年度考核系數(shù)B、提成類人員依據(jù)B類人員現(xiàn)有的職務(wù)、標準工資總額、年度薪酬水平、B類《提成類人員管理辦法》、公司業(yè)績目標，分別測算出B1/B2/B3/B4/B5/B6/B7人員的全年薪酬總額。

　　C、其他類人員年薪預(yù)算C類人員的標準工資總額依據(jù)歷史平均值和增長比例確定標準工資總額。重點是確定C類人員年終獎總額預(yù)算。為了體現(xiàn)年終獎與公司效益掛鉤，依據(jù)經(jīng)營業(yè)績確定年終獎總額。

　　最高業(yè)績目標：2個月C類人員標準工資考核業(yè)績目標：1個月C類人員標準工資最低業(yè)績：0經(jīng)過以上的薪酬預(yù)算，老板、總經(jīng)辦(人力資源部)、財務(wù)中心、各業(yè)務(wù)部門都清楚的知道公司的人力成本是如何構(gòu)成的，各部門做到什么程度的業(yè)績需要的人力成本是多少，人力成本不再神秘和不可控，一切都在預(yù)算之中。

　　嚴格執(zhí)行薪酬總額預(yù)算確定了年度薪酬總額之后，在日常薪酬發(fā)放管理時可以采用月度相對總量控制和年度決算方式進行控制。所謂月度相對總量控制就是將月度標定薪酬總額與銷售收入等關(guān)鍵業(yè)績指標的完成情況進行掛鉤確定月度應(yīng)發(fā)薪酬總額。年度決算則是將年度標定薪酬總額與全年銷售收入等關(guān)鍵業(yè)績指標進行掛鉤，其目的是保證全年不突破薪酬預(yù)算，同時建立削峰填谷、以豐補欠的薪酬總額管理機制，比如各子公司及部門年度薪酬總額最高發(fā)放額度不得高于預(yù)算總額的1.3倍，對于超出額部分，形成薪酬調(diào)節(jié)池;在由于各種原因?qū)е碌男匠昕傤~減少到一定程度時，可以通過薪酬調(diào)節(jié)池適當補充，避免薪酬產(chǎn)生太大波動。

　　另外，由于該企業(yè)正處于快速成長過程中，為了鼓勵各子公司及部門負責(zé)人通過充分挖掘現(xiàn)有人員潛力、提高流程效率、優(yōu)化崗位設(shè)置來提高部門效率、避免人員過快膨脹，在預(yù)算控制中堅持“加人不加預(yù)算，減人不減預(yù)算”的原則，這樣就將人力成本的責(zé)任轉(zhuǎn)移到了用人部門。

　　總之，通過人工成本預(yù)算和嚴格控制，不僅能夠讓各子公司和部門負責(zé)人感受到人工成本與公司總體效益的關(guān)系，同時，人力成本控制的壓力也傳遞到了各用人部門。這樣，案例中描述的困惑不存在了，而且薪酬預(yù)算則變成了推動各級管理者、員工工作的動力。