今天由著名南京大學(xué)EMBA專家，財政金融碩士，會計師、注冊稅務(wù)師、清大經(jīng)管特聘教授——汪滿潤教授主講《個稅大改與社保移交及建筑企業(yè)納稅籌劃（二）》。汪教授有20多年稅務(wù)管理工作經(jīng)驗；稅務(wù)系統(tǒng)著名專家，具有稅務(wù)管理和企業(yè)財稅管理雙重實操經(jīng)驗。特別對企業(yè)整體降低稅負(fù)體系搭建、企業(yè)投資和并購重組稅收籌劃、企業(yè)上市稅務(wù)風(fēng)險防控、稅務(wù)稽查應(yīng)對、國家稅收優(yōu)惠政策運用、政府扶持資金申報等擁有獨到有效的方法。
清大經(jīng)管基于百年清華文化的深厚積淀，以新常態(tài)下國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要為出發(fā)點，結(jié)合國際企業(yè)管理發(fā)展成功經(jīng)驗，經(jīng)過多年的行業(yè)積累、廣泛的工程行業(yè)影響力，整合國內(nèi)外優(yōu)質(zhì)教育資源，主動創(chuàng)新教學(xué)理念，面向社會拓展專業(yè)化的企業(yè)培訓(xùn)、項目管理咨詢、項目考察、資源平臺整合等服務(wù)。
一、企業(yè)管理者稅收籌劃思維訓(xùn)練
1、稅收與利潤的關(guān)系2、企業(yè)管理者稅收思維問題和對策
（1）存在4大稅收思維問題
（2）樹立4大正確的稅收觀念
（3）稅收籌劃思維訓(xùn)練
汪老師指出，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極樹立稅收籌劃意識，在加強稅法知識學(xué)習(xí)的同時，樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財觀念；企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在準(zhǔn)確處理企業(yè)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)鉆研稅收專業(yè)知識，全面了解與經(jīng)營、投資、籌資活動相關(guān)的稅收法律法規(guī)，在各項財務(wù)活動中體現(xiàn)籌劃節(jié)稅意識。
二、建筑企業(yè)增值稅及特色問題
1、增值稅稅負(fù)分析與籌劃要點
2、建筑企業(yè)特色問題分析
（1）跨境建筑服務(wù)問題
（2）跨縣（市、區(qū)）預(yù)繳問題
（3）建筑施工企業(yè)掛靠問題
（4）怎樣通過合同管理進(jìn)行節(jié)稅
（5）一般計稅項目管理\ＥＰＣ工程
（6）質(zhì)押金、保證金等其他問題
汪老師指出，企業(yè)要做到未雨綢繆，從源頭謀劃，加強對企業(yè)的稅務(wù)知識特別是增值稅方面的知識學(xué)習(xí)，提高對增值稅的認(rèn)知。企業(yè)在簽訂項目中標(biāo)合同、分包合同、采購合同等合同過程中，要考慮增值稅政策因素，明確涉稅內(nèi)容條款，完善合同約定，明確付款程序。在項目實施過程中的各個環(huán)節(jié)的成本消耗，要想方設(shè)法合法地取得相關(guān)的、合格的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)才有合法票據(jù)來抵扣。
三、建筑企業(yè)最新稅收政策運用及籌劃
1、建筑企業(yè)稅收政策分析與運用
2、最大限度利用稅收優(yōu)惠政策
汪老師指出，增值稅減免稅政策較多，需要根據(jù)單位的實際、面臨的稅務(wù)環(huán)境、業(yè)務(wù)人員對增值稅條例的熟知程度等情況，靈活進(jìn)行稅收籌劃，如與建筑有關(guān)的產(chǎn)品或勞務(wù)很可能享受相關(guān)增值稅下的優(yōu)惠政策除以上建議外，建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)適時地對報價作出調(diào)整，防止產(chǎn)生貫徹政策后，稅負(fù)沒有得到降低，反而得到增加的現(xiàn)象此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理地調(diào)整自身的發(fā)展目標(biāo)，從而使自身在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
四、如何防范稅務(wù)風(fēng)險
1、要高度重視增值稅發(fā)票風(fēng)險
汪老師指出，一定加強企業(yè)對增值稅發(fā)票的管理，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中開出的增值稅發(fā)票，業(yè)務(wù)交易方用作進(jìn)項稅額抵扣，如果發(fā)票管理不嚴(yán)格，業(yè)務(wù)交易方可能會在抵扣稅金上做手腳，嚴(yán)重的甚至?xí)|犯虛開增值稅發(fā)票罪。在進(jìn)行業(yè)務(wù)交易時所取得增值稅發(fā)票，要注意對其進(jìn)行仔細(xì)的檢查，檢查其專用發(fā)票、開票時間及印章等各項要素的真實性，確保合法性、有效性。對發(fā)票認(rèn)證期限和抵扣期限進(jìn)行檢查，避免逾期無法抵扣而產(chǎn)生的稅額風(fēng)險。
對建筑企業(yè)來說，“營改增”是企業(yè)管理者和財務(wù)負(fù)責(zé)人需要面臨的變革，更需要采購、工程造價、建設(shè)項目、子公司、分包商等主體協(xié)調(diào)聯(lián)動，統(tǒng)籌謀劃。建筑行業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識到營改增對企業(yè)稅負(fù)帶來的綜合影響，采取合理措施進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)籌劃，對財稅核算、合同管理、現(xiàn)金流籌措風(fēng)險加以控制，降低企業(yè)的綜合稅負(fù)。
通過兩天的學(xué)習(xí)，同學(xué)們收獲頗多，深感不虛此行！建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時意識到營改增對自身所帶來的影響，并制定科學(xué)合理的稅收籌劃策略，以使自身在營改增政策大環(huán)境下稅負(fù)得以降低，效益得到提高，從而獲得長足發(fā)展。
