【課程背景】

2016年3月23日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），建筑等行業(yè)營改增實施細則正式公布，5月1日將全面實施。2017年4月22日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2017年第11號，2017年7月11日，財政部、稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》財稅〔2017〕58號，建筑業(yè)全面實行“營改增”，不僅影響公司財務(wù)指標，更為重要的是將對公司管理運營產(chǎn)生重大影響，“營改增”將給建筑業(yè)的企業(yè)組織架構(gòu)、營銷模式、集中采購、財務(wù)管理、稅務(wù)管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等帶來重大影響和挑戰(zhàn)。

2018年2月27日，稅總函〔2018〕94號明確從2018年3月1日調(diào)整為5月1日起，國家稅務(wù)總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報比對管理。

尤其對申報比對結(jié)果不相符的申報暫不對其稅控設(shè)備進行解鎖，將異常比對結(jié)果轉(zhuǎn)交申報異常處理崗，異常處理崗核實不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門核實處理。稅源管理部門核實后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為，經(jīng)稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉(zhuǎn)交稽查部門處理。2018年3月16日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了稅總發(fā)【2018】32號文，全國將從5月1日開始稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)稅務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)的鏈接功能，直接從財務(wù)系統(tǒng)取數(shù)。2017年4月18日，國家稅務(wù)總局公告2017年第10號國家稅務(wù)總局【2017】第10號公告明確，納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務(wù)機關(guān)在納稅人正式申報納稅前，稅務(wù)機關(guān)在納稅申報系統(tǒng)嵌入200多項風(fēng)險點進行風(fēng)險提示。2018年4月19日，財政部下發(fā)了財會【2018】9號文件。宣布會計人員誠信建設(shè)的正式開始，財稅人員稍不留神就會上“黑名單”，不但記錄檔案，還會被吊銷專業(yè)技術(shù)資格。

金稅三期優(yōu)化版正式上線，國地稅共享一個稅收征管系統(tǒng)，金三新系統(tǒng)實現(xiàn)了由稅務(wù)總局到基層國、地稅稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)絡(luò)直通。稅務(wù)管控理念和業(yè)務(wù)處理信息系統(tǒng)的更新和升級。金稅三期是稅務(wù)部門實現(xiàn)征管信息化、提高征管質(zhì)效的系統(tǒng)工具，是國家稅務(wù)利用大數(shù)據(jù)理念對稅收征管進行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標是對企業(yè)實現(xiàn)360度全方位的信息收集，企業(yè)實時處于稅務(wù)機關(guān)的全程監(jiān)控之中。

本課程系統(tǒng)梳理并解讀建筑業(yè)企業(yè)2018年主要財稅系列新政新規(guī)涉及財稅實務(wù)以及金稅三期再升級下的稅務(wù)稽查新形勢和應(yīng)對方案。幫助建筑業(yè)企業(yè)財稅人員樹立財稅風(fēng)險管控意識，指導(dǎo)建筑業(yè)企業(yè)財稅人員設(shè)計財稅內(nèi)控流程，加大建筑業(yè)企業(yè)財稅管控力度，順利完成本年度主要財稅風(fēng)險管理和控制。

【課程收益】

1、從稅收政策角度，深入解讀與建筑業(yè)企業(yè)實務(wù)相關(guān)的新稅收政策；

2、從發(fā)票管理角度，幫助建筑業(yè)企業(yè)梳理發(fā)票主要涉稅風(fēng)險點，引導(dǎo)學(xué)員制定切合企業(yè)實際的發(fā)票管理制度；

3、從會計核算角度，詳細解讀建筑業(yè)增值稅和會計準則最新核算實務(wù)；

4、從納稅申報角度，深入講解建筑業(yè)所得稅和增值稅主要納稅申報表的填寫技巧和實務(wù)；

5、從稅務(wù)稽查和內(nèi)部控制設(shè)計角度，指導(dǎo)建筑業(yè)企業(yè)識別財稅風(fēng)險、評估財稅風(fēng)險，制定建筑業(yè)風(fēng)險管理流程，應(yīng)對財稅風(fēng)險；

【授課對象】董事長、總經(jīng)理、采購經(jīng)理、經(jīng)營、預(yù)算、造價、企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計主管、相關(guān)財務(wù)人員?！　?/span>

【課程大綱】

第一部分 建筑業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)融合環(huán)境下主要涉稅風(fēng)險

1、建筑業(yè)企業(yè)生存環(huán)境及主要風(fēng)險來源；

2、增值稅下建筑業(yè)企業(yè)銷項側(cè)和進項側(cè)的各類主要財稅風(fēng)險點；

3、建筑業(yè)企業(yè)所得稅下收入側(cè)和費用側(cè)的各類主要財稅風(fēng)險點；

4、建筑業(yè)企業(yè)自身財稅主要風(fēng)險點管理及控制；

5、新財稅環(huán)境下建筑業(yè)稅務(wù)稽查涉稅風(fēng)險點及管控

6、建筑業(yè)企業(yè)財稅風(fēng)險與內(nèi)部控制案例分享及探討；

第二部分  建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票涉稅實務(wù)管理與風(fēng)險應(yīng)對

1、新稅收政策下對各類發(fā)票管理的主要措施；

2、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票管理實務(wù)與風(fēng)險點梳理；

3、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票開具實務(wù)與風(fēng)險管理；

4、 建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票的取得管理實務(wù)與風(fēng)險控制；

5、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票傳遞管理實務(wù)與風(fēng)險控制；

6、建筑業(yè)企業(yè)所得稅發(fā)票管理涉稅風(fēng)險與管控；

7、建筑業(yè)加強增值稅專用發(fā)票管理主要措施；

第三部分 建筑業(yè)最新財稅政策梳理和主要政策深度解讀及疑難問題處理

1、2018年企業(yè)最新稅收政策梳理；

2、營業(yè)稅改征增值稅建筑業(yè)主要新政策深度解讀與疑難問題處理；

（1）2016年3月23日，財稅[2016]36號  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（簡稱“2016年36號文”四個附件 ）； 

（2）2016年 3月31 日，國家稅務(wù)總局2016年第17號國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告； 

（3）2016年  4月  19 日，國家稅務(wù)總局公告2016年第23號《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 ； 

（4）2016年 5月 6 日，國家稅務(wù)總局公告2016年第29號  國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告； 

（5）2016年7月6日，稅總發(fā)【2016】106號《關(guān)于優(yōu)化外出經(jīng)營活動稅收管理證明相關(guān)制度和辦理程序的意見》； 

（6）2016年7月23日，財稅【2016】74號《關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城建稅和教育費附加政策問題的通知》； 

（7）2016年 8月 18 日， 國家稅務(wù)總局公告2016年第53號 《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》；

（8）2016年 11 月 4 日， 國家稅務(wù)總局公告2016年第69號 《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》 ； 

（9）2016年 12 月 21 日，  財稅[2016]140號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》 ； 

（10）2017年4 月20 日 ， 國家稅務(wù)總局公告2017年第11號 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》； 

（11）2017年 7月 11日，  財稅[2017]58號《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》； 

（12）2017年9月15日，稅總發(fā)【2017】103號《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)涉稅事項報驗管理制度的通知》； 

（13）2017年 11月 26日， 國家稅務(wù)總局公告2017年第43號《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》； 

（14）其他；

3、建筑業(yè)跨境業(yè)務(wù)主要相關(guān)政策深度解讀與疑難問題處理；

4、建筑業(yè)企業(yè)所得稅最新主要相關(guān)政策深度解讀與疑難處理；

5、建筑業(yè)增值稅會計核算規(guī)范與主要核算疑難問題處理；

6、其他；

第四部分：營改增對建筑業(yè)企業(yè)的影響與應(yīng)對

1、“營改增”對建筑業(yè)整體影響及經(jīng)濟效應(yīng)分析；

2、“營改增”對建筑業(yè)的具體影響：

（1）“營改增”對建筑業(yè)財務(wù)指標的影響；

（2）“營改增”對建筑業(yè)成本項目的影響；

（3）“營改增”對建筑業(yè)采購工作的影響；

（4）“營改增”對建筑業(yè)合同管理的影響；

（5）“營改增”對建筑業(yè)計劃工作的影響；

（6）“營改增”對建筑業(yè)物資管理的影響；

（7）“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)金流的影響；

（8）“營改增”對建筑業(yè)發(fā)票工作的影響；

（9）“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)有管理模式的影響；

（10）“營改增”對招投標工作以及企業(yè)內(nèi)部定額的影響；

(11) “營改增”對掛靠、資質(zhì)共享等經(jīng)營模式的影響；

第五部分 增值稅 “票表稅”比對新政下建筑業(yè)企業(yè)涉稅實務(wù)與風(fēng)險應(yīng)對

1、“營改增+金稅三期”下增值稅9張納稅申報表結(jié)構(gòu)分析；

2、增值稅納稅申報表（主表）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險提示分析及應(yīng)對；

3、增值稅納稅申報表（附表一）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險提示分析及應(yīng)對；

4、增值稅納稅申報表（附表二）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險提示分析及應(yīng)對；

5、增值稅納稅申報表（附表三）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險提示分析及應(yīng)對；

6、增值稅納稅申報表（附表四）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險提示分析及應(yīng)對；

7、增值稅納稅申報表（附表五）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險提示分析及應(yīng)對；

8、增值稅納稅申報表（其他附表）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風(fēng)險提示分析及應(yīng)對；

9、增值稅納稅申報表主表與各類附表間邏輯關(guān)系涉稅風(fēng)險提示以應(yīng)對；

第六部分 2018年建筑業(yè)稅務(wù)稽查新形勢與風(fēng)險管理應(yīng)對

1、“營改增+金稅三期”下的稅務(wù)稽查主要變化；

2、稅務(wù)稽查的方法與案例分析；

3、稅務(wù)稽查主要政策文件解讀與應(yīng)用

（1）稅總便函【2017】29號文國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于印發(fā)《2017年稅務(wù)稽查重點工作安排》的通知

（2）稅總發(fā)[2016]71號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知精講；

（3）稅總發(fā)[2016]73號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（4）稅總發(fā)[2016]74號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（5）稅總發(fā)[2016]84號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》的通知精講；

4、主要稅種稅務(wù)稽查風(fēng)險提示與應(yīng)對稅務(wù)

第七部分：建筑企業(yè)財稅信息化下風(fēng)險應(yīng)對策略

1、編制營改增企業(yè)增值稅進項稅抵扣管理手冊；

2、梳理營改增企業(yè)上游下游企業(yè)納稅人身份手冊；

3、編制營改增企業(yè)進項管理辦法；

4、編制營改增企業(yè)銷項管理辦法；

5、營改增企業(yè)各項合同涉稅發(fā)票條款；

6、制定營改增企業(yè)發(fā)票管理制度；

第八部分：建筑業(yè)企業(yè)財稅信息化下內(nèi)部控制設(shè)計與實施

1、企業(yè)常見的內(nèi)部控制活動設(shè)計；

2、建筑業(yè)企業(yè)資金活動內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；

3、建筑業(yè)企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；

4、建筑業(yè)企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；

5、建筑業(yè)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；

6、建筑業(yè)企業(yè)合同管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；

7、建筑業(yè)企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制流程設(shè)計與實施；

8、建筑業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制流程設(shè)計與實施；

9、建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制流程設(shè)計與實施；