【課程背景】

將從中資企業(yè)全球投資架構(gòu)的綜合商業(yè)因素簡(jiǎn)析，主要是從稅務(wù)因素詳細(xì)考量，對(duì)中資企業(yè)的全球投資架構(gòu)的具體影響，同時(shí)也對(duì)以往相關(guān)中資企業(yè)的外投資架構(gòu)做簡(jiǎn)單的類比介紹分析，可以使想“走出去”發(fā)展的中資企業(yè)對(duì)全球投資架構(gòu)的設(shè)置有一個(gè)概況了解，也可以讓已經(jīng)“走出去”的中資企業(yè)對(duì)已有的全球架構(gòu)有進(jìn)一步完善的方向性參考建議。

【課程大綱】

? 投資框架需考慮的各種商業(yè)因素

? 投資框架主要考量的稅務(wù)因素分析；（核心內(nèi)容）

其中包括具體相關(guān)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)及適用的解析，（包括對(duì)投資所得；股息，利息，特許權(quán)使用費(fèi)，服務(wù)費(fèi)等的協(xié)定待遇和處理），境外稅收抵免，實(shí)體化的具體要求（主要更新并分析各個(gè)主要避稅地的新規(guī)定），受控外國(guó)公司的規(guī)定，居民納稅人身份，協(xié)定“受益所有人”資本弱化，轉(zhuǎn)讓定價(jià)等。

? 投資框架各層級(jí)的所在國(guó)選擇（頂層/中間層/次中間層/最底層）

具體涉及開曼，BVR，香港，新加坡，阿聯(lián)酋（迪拜），毛里求斯，荷蘭，比利時(shí)，盧森堡，瑞士，愛爾蘭等國(guó)家和地區(qū)的稅收優(yōu)劣和營(yíng)商條件的比較。

其中對(duì)開曼及BVR在BEP全球反避稅環(huán)境下的實(shí)體化新變化進(jìn)行更新介紹

其中對(duì)香港、新加坡、阿聯(lián)酋（迪拜）、荷蘭及愛爾蘭進(jìn)行詳細(xì)評(píng)點(diǎn)

? 對(duì)中國(guó)海南自貿(mào)港設(shè)立中國(guó)對(duì)外投資主體的分析

最新稅收優(yōu)惠政策的更新，相關(guān)投資主體實(shí)體化要求及反避稅的稅收規(guī)定的提示

? 典型的參考架構(gòu)例示（包括VIE架構(gòu)，中國(guó)央企架構(gòu)，歐美500強(qiáng)的架構(gòu)等）

? 中國(guó)現(xiàn)行“五層”結(jié)構(gòu)的考量 （其中對(duì)于海南自貿(mào)區(qū)作為投資中心的介紹和評(píng)點(diǎn)）

? BEPS及相關(guān)反避稅新規(guī)定和要求

? CFC/CRS/美國(guó)FATCA等方面的影響

? 具體相關(guān)國(guó)家設(shè)立機(jī)構(gòu)運(yùn)行參考成本及關(guān)注點(diǎn)

? 中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)境外多層投資架構(gòu)反避稅的發(fā)展和具體措施

（就目前公開的間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例進(jìn)行介紹和評(píng)點(diǎn)）

? 中國(guó)稅收居民的判斷（實(shí)質(zhì)管理中心）

? 外國(guó)受控公司（CFC）

? 反稅收協(xié)定濫用-受益所有人

? 間接轉(zhuǎn)股的“刺破面紗”納稅調(diào)整

【上課時(shí)間】半天