一日，在一空間中閱讀到一篇文章，題為，銀行報表要把握好的14個財務指標。從這篇文章的題目中，我們就可以感覺到，報表是可以根據(jù)需要“把握”的。
“把握”不是我們所要的效果，因為它包含著造假。我想知道銀行喜歡什么樣的報表。所以，我想換個角度看看，銀行喜歡什么報表，什么報表在銀行的眼里是最健康的。
財務結(jié)構(gòu)：
1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%。
這個指標實質(zhì)上產(chǎn)權(quán)比率的變形應用，產(chǎn)權(quán)比率=負債/凈資產(chǎn)，是反映凈資產(chǎn)對債務的保障程度。
上述指標站在銀行的角度來看，就是企業(yè)的凈資產(chǎn)對貸款的保障程度。至少要凈資產(chǎn)大于年末貸款余額。
2、資產(chǎn)負債率必須小于70%，最好低于55%。
過高的資產(chǎn)負債率，反映企業(yè)負重而行，財務壓力大，財務風險大。
一個效益良好的企業(yè)，能通過經(jīng)營活動源源不斷地創(chuàng)造出新的資金流入，減少企業(yè)外部籌資需求。因為，若非行業(yè)因素的影響，一家資產(chǎn)負債率過高的企業(yè)，往往意味著企業(yè)的效益不好。所以，控制風險的需求，70%應該是一個度。
償債能力：
3、流動比率在150%~200%較好。
4、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于80%。
流動比率，速動比率都是反映企業(yè)流動資產(chǎn)對流動負債的配比程度，若大于1，則反映流動資產(chǎn)大于流動負債， 企業(yè)用當前的流動資產(chǎn)按賬面價值變現(xiàn)所有流動資產(chǎn)用于償還流動負債后，仍有剩余的流動資金。
5、擔保比例小于0.5為好。
這一指標，一方面降低企業(yè)或有負債發(fā)生的風險，二是提高對銀行債務的保障的程度。
6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率=/流動負債
這一指標，反映企業(yè)應對流動負債償債要求的能力大小，可以這樣理解，你催我還債，我說，我資金緊張，先還三分之一如何？這一招往往能讓要債的人停止瘋狂逼債的腳步。
現(xiàn)金流量：
7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應在85~95%以上。
8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務的現(xiàn)金支付率應在85~95%以上。
上述兩項指標反映企業(yè)的經(jīng)營活動能創(chuàng)造正的現(xiàn)金流入，資金的缺口是因經(jīng)營需要而產(chǎn)生的正常需求，排除了是因為企業(yè)管理不善而造成的資金缺口，降低了貸款的風險。
經(jīng)營能力：
9、主營業(yè)務收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期。如果該比率低于-5%，說明該產(chǎn)品將進入生命末期了。
10、應收賬款周轉(zhuǎn)速度應大于六次。一般講企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。
11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。
企業(yè)用于償還債務所需的資金應該是從企業(yè)創(chuàng)造的收益中用來償還，所以，收入指標的考慮就顯得十分重要，收入與各類資產(chǎn)結(jié)合分析，即資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析，可以反映出企業(yè)經(jīng)營管理效率的高低。企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說明企業(yè)對新增資金的需求是合理的，另一方面，企業(yè)對債務資金的償還也是有保障的。
經(jīng)營效益：
12、營業(yè)利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。
13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應大于 5%。一般情況下，該指標值越高說明 投資 帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。
14、利息保障倍數(shù)應大于400%，利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費用=/
銀行是需要規(guī)避風險的，所以，對營業(yè)利潤率，凈資產(chǎn)收益率的要求我們不難理解。而且，上述指標也反映了企業(yè)自身對費用的控制水平的高低。
對利息保障倍數(shù)400%，我們可以這樣理解，如果當前的債務水平為100萬元，那么，結(jié)合當前的盈利水平，銀行能給企業(yè)最大的貸款規(guī)模為400萬元。因為從理論上說，在極端的情況下，企業(yè)只要將正常支付利息，還是能讓債務延續(xù)或是擴大，而債務規(guī)模的極限就是將企業(yè)的全部息稅前利潤用于支付利息時的債務水平。
根據(jù)上述指標，銀行喜歡這樣結(jié)構(gòu)的資產(chǎn)負債表：
| 資產(chǎn)結(jié)構(gòu) | 資本結(jié)構(gòu) |
| 凈資產(chǎn) | |
如果我們不去考慮行業(yè)因素對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響，這樣的結(jié)構(gòu)，已經(jīng)證明這樣企業(yè)是屬于經(jīng)營風險低，財務風險低的企業(yè)。作為，銀行，當然將之列入高端客戶了。
這樣的結(jié)構(gòu)，利潤表，現(xiàn)金流量表也不會難看。因為難看的利潤表，現(xiàn)金流量表支撐不了這樣具有“經(jīng)營風險低，財務風險低”的資產(chǎn)負債表。
這樣的現(xiàn)金流量表，銀行很喜歡。
| 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
| 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
| 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
| 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 |
| 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 |
| 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 |
