[課程背景]
銀行客戶經(jīng)理由于大多是非財務(wù)人員，在對客戶選擇時不會閱讀和分析客戶財務(wù)報表的真假，導(dǎo)致不能夠準(zhǔn)確判斷客戶的利潤狀況和經(jīng)營風(fēng)險。
[課程目的]
1、 看懂客戶的財務(wù)報表，打好財務(wù)管理的基礎(chǔ)；
2、 掌握和運用財務(wù)報表分析技巧，判斷財務(wù)報表的真實性；
3、 根據(jù)財務(wù)報表判斷客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)風(fēng)險；
4、 跳出財務(wù)報表看客戶的經(jīng)營風(fēng)險。
[培訓(xùn)對象]銀行客戶經(jīng)理。
[課程內(nèi)容]
一、企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)
1.1 什么是財務(wù)管理
1.1.1 整體財務(wù)管理觀
1.1.2 凈現(xiàn)金產(chǎn)生機(jī)制
1.1.3 成本控制機(jī)制
1.2 財務(wù)管理的三大決策
1.2.1 財務(wù)管理決策一：經(jīng)營決策
1.2.2 財務(wù)管理決策二：融資決策
1.2.3 財務(wù)管理決策三：投資決策
1.3 會計語言涉及的七大要素
二、如何閱讀和分析財務(wù)報表
1.1 財務(wù)報表的閱讀基礎(chǔ)
1.1.1 三個財務(wù)報表的作用
1.1.2 會計恒等式
1.1.3 會計標(biāo)準(zhǔn)的作用
1.1.4 會計假設(shè)
1.2 三大財務(wù)報表的閱讀
1.2.1 資產(chǎn)負(fù)債表
1.2.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容
1.2.1.2 資產(chǎn)負(fù)債表項目的解釋
1.2.1.3 資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.2.2 利潤表(損益表)
1.2.2.1 利潤表的基本內(nèi)容
1.2.2.2 利潤表項目的解釋
1.2.2.3 利潤表分析
1.2.3 現(xiàn)金流量表
1.2.3.1 現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容
1.2.3.2 現(xiàn)金流量表項目的解釋
1.2.3.3 現(xiàn)金流量表分析
1.3 財務(wù)報表的分析案例
1.4 模擬演練
1.5 財務(wù)綜合分析與預(yù)警機(jī)制
1.5.1 現(xiàn)金流綜合分析與預(yù)警機(jī)制
1.5.1.1 資金周轉(zhuǎn)危機(jī)的原因分析
1.5.1.2 從現(xiàn)金流量表中反映資金周轉(zhuǎn)危機(jī)
1.5.1.3 企業(yè)控制現(xiàn)金占用的主要手段
1.5.2 Z-SCORE模型分析與預(yù)警機(jī)制
1.5.2.1 Z-SCORE模型的產(chǎn)生背景
1.5.2.2 Z-SCORE模型的內(nèi)容
1.5.2.3 Z-SCORE模型在中國上市制造業(yè)企業(yè)的應(yīng)用
三、如何跨越財務(wù)報表陷井
3.1 形成虛假財務(wù)報表的會計基礎(chǔ)
3.1.1 “成也蕭何，敗也蕭何”的權(quán)責(zé)發(fā)生制
3.1.1.1 權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金收付制的定義
3.1.1.2 權(quán)責(zé)發(fā)生制導(dǎo)致的會計造假機(jī)會
3.1.2 “多因一果”的會計準(zhǔn)則
3.1.2.1 傳統(tǒng)成本管理的基礎(chǔ)
3.1.2.2 會計標(biāo)準(zhǔn)的局限性
3.1.2.3 “多因一果”的成本核算方式
3.1.2.4 會計準(zhǔn)則導(dǎo)致的會計造假機(jī)會
3.2 虛假財務(wù)報表的動機(jī)
3.3 虛假財務(wù)報表的手法
3.3.1 傳統(tǒng)財務(wù)報表粉飾手法
3.3.2 現(xiàn)代財務(wù)報表粉飾手法
3.3.3 案例分析
3.3.3.1 藍(lán)田股份
3.3.3.1.1 公司背景
3.3.3.1.2 制造虛假收入
3.3.3.1.3 高估庫存產(chǎn)品價值
3.3.3.1.4 不合常理的現(xiàn)金流
3.3.3.1.5 分析結(jié)論
3.3.3.2 大唐電信
3.3.3.2.1 公司背景
3.3.3.2.2 利用長期待攤費用和在建工程虛增利潤
3.3.3.3 中國移動
3.3.3.4 利用關(guān)聯(lián)公司造假
3.4 如何識別虛假財務(wù)報表
3.4.1 簡單識別方法
3.4.2 第三方獨立審計報告
3.4.2.1 審計的目的
3.4.2.2 審計報告的四種意見類型
四、跳出財務(wù)報表看財務(wù)報表
4.1 企業(yè)戰(zhàn)略的選擇
4.2 從管理者的角度看財務(wù)報表
4.3 財務(wù)報表所不能透視的管理問題
4.4 企業(yè)成本分析
4.4.1 什么是管理不善成本
4.4.2 豐田汽車公司定義的七大浪費
4.4.2 其它管理不善成本
4.4.3 產(chǎn)品制造成本的基本構(gòu)成
4.4.4 WMC公司的成本分析案例
4.4.4.1 WMC公司整體成本分析
4.4.4.2 質(zhì)量成本分析
4.4.4.3 銷售地區(qū)成本分析
4.4.4.4 銷售地區(qū)成本與銷售收入的彈性系數(shù)
